• 还剩3个月!即将上线的法国VAT新税法“攻陷”跨境卖家!
    还剩3个月!即将上线的法国VAT新税法“攻陷”跨境卖家! 时间 :2019-10-16

    “千呼万唤始出来”,续德国之后,法国终于对“放养”的跨境电商来一百点暴击。9月26日,法国发布2020年法国预算草案,提出了应对电子商务增值税欺诈的措施,并且该法案将挑选在2020年1月31这个良辰吉日正式生效。 因此,在法国作为革命根据地的跨境卖家,慌了一大批,担心要给帅哥总统马克龙割肉喂鹰了。 这下,法国购物车是否会被踢翻了吗?跨境电商又能否逃离出这纷繁复杂的税务制度,从“另辟蹊径”中,获取丰厚的利润? 致命的套绳:20%的税金 对于跨境电商来说,避税算是最头疼的难题了。 在欧洲市场,但由于各个国家的税率不同,增值税也存在差异。法国税法规定,从欧盟以外进口到法国的货物要征收20%的增值税。 这项税收狠狠地压挤了卖家的生存空间。相信跨境卖家的很多成本都是花在产品成本、员工薪酬和运输物流上,如果再加上这20%的增值税,真是雪上加霜,着实难以承受,所以,尽可能的逃税,也算是中小卖家一条赚钱的捷径。 然而,对于法国来说,由于电商平台的兴起,传统模式在法国乃至整个欧盟都遭到破坏。这些大获成功的平台使得数以百万计的小型零售商无需投资当地商店、仓储或大量库存就能赚得金钵满盆。但是,境外卖家偷税漏税日益严重,导致法国每年数亿欧元的税收损失。 因此,这次类似于英德国家"原来的配方,熟悉的味道"的税务草案出台了。方案要求电商平台有义务收集卖家数据,包括姓名、地址、税号、送货地址、交易时间和金额等,还有义务检查卖家是否在法国财政部登记并支付销售税。一旦卖家偷税漏税,电商平台须承担所欠税款。 看来,此次的矛头明显对准了以外国为主的电商巨头。毕竟目前来说,法国准备对国外巨头征收3%的“数字税”前途未卜,而且法国跨境电商的最大特点是,在线零售都是通过这些电商巨头的实现交易,第三方电商交易平台已成了跨境卖家的”衣食父母“。不过,话说回来,为什么法国敢对这些平台开刀呢? 事实上,这是由法国的市场决定的。 法国市场:是沙县小吃还是法国大餐? 据eBay调研数据显示,法国超过80%的消费者表示愿意尝试跨境网购。对于正在寻找新的业务增长点,并计划全面登陆欧洲数字化单一市场的中国卖家而言,法国市场无疑是一块极具诱惑力的蛋糕。众所周知,法国消费者对3C电子和时尚等中国卖家的传统优势品类的需求仍十分旺盛。 特别在近年来,英国和德国市场的日趋饱和,更让更多电商开始将目光聚焦到一些发达的小语种市场,和那些国家相比,法国跨境网购环境仍处于快速起步阶段,这么大一个蛋糕或许换谁都会想要分一块。 平衡与利益:背后的博弈 其实在跨商电商监管领域上,法国并不是第一个吃螃蟹。早在2016年,英国就要求发货到欧洲的跨境电商注册VAT。同年9月,英国正式生效其新法案Finance Act 2016,英国税务HMRC针对海外企业加强了VAT立法。 进入2019年,跨境电商的蓬勃发展,更让欧盟各国感受到了威胁。德国已在3月份开始,不但要求卖家上传税号,而且还需要上传税务证书。 事实上,不只法国,欧盟国家还面临这样的困境:既要支持跨境电商发展的同时,又要保护本土零售业竞争的公平性。 因此,法国此番收紧法案的背后,不仅仅是为了流失高额税收,更多的或许是对本土电商和零售业的“守子心切”。面对即将上线的法国VAT新方案,难怪跨境电商担忧,法国购物车要被新出台的税务方案踢翻了。 应对:中国跨境电商该何去何从? 法国VAT新税法已经到来,这已经是无法改变的事实。跨境卖家一方面我们能做的只有提高自己的产品优势,在保证品质情况下,尽量控制成本,比如原来精致包装的产品,可以考虑改为简易包装了,毕竟,包装得再怎么好,亚马逊还会做二次包装的。 另一方面,不管是正在筹备新货的卖家,还是经营已久的卖家,如果还没有申请注册法国VAT的卖家,都要以最快的速度申请到法国VAT号,避免遭到账号被封的危险。 来源:JP会计师楼...

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  • 国家外汇管理局:调整跨境电商收付款申报要求!
    国家外汇管理局:调整跨境电商收付款申报要求! 时间 :2019-09-21

    日前,国家外汇管理局修订并发布了《通过银行进行国际收支统计申报业务指引(2019年版)》(以下简称《业务指引(2019年版)》),自2019年10月1日起实施。 《业务指引(2019年版)》新增、调整、进一步明确的主要内容分别为7项,总计21项。 关于调整跨境电商方面,主要包括调整对跨境电商涉及货物贸易的申报要求,并相应更新《涉外收支交易分类与海关统计贸易方式分类对照表》,增加关于跨境线下扫码涉外收付款的申报要求。 为完整统计“网络购物”数据,对于通过境内外电商平台购买或销售并经由第三方支付机构收付货款的货物贸易,此类线上购物在发生涉外收付款时均由第三方支付机构申报在 “122030-网络购物”项下,无需区分是否纳入海关统计,并在交易附言中注明“境外平台+平台名称”或“境 内平台+平台名称”字样。是否为境内平台或境外平台应根据平台所对应实体企业的注册地确定。 对于跨境线下购物等消费并由第三方支付机构提供线下扫码服务的涉外收付款,第三方支付机构应在与境外机构进行资金集中清算时进行间接申报,交易编码为“223029-其他私人旅行”,交易附言应注明“跨境线下扫码支付”字样。 附件: 1.通过银行进行国际收支统计申报业务指引(2019年版) 2.《通过银行进行国际收支统计申报业务指引(2019年版)》修订说明 (来源:电商报)

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  • 最全最新的欧洲各国VAT攻略!
    最全最新的欧洲各国VAT攻略! 时间 :2019-09-20

    1、什么是VAT? VAT (Value Added Tax), 是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。 以英国为例,当货物进入英国,货物缴纳进口税(主要为进口增值税);当货物销售后,商家可以将进口海关增值税(Custom Duty) 作为进项税申请退回,再按销售额交相应的销售税。 VAT 它适用于在英国境内产生的进口,商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们(比如 AMAZON,EBAY  卖家),因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地,货物并非由英国买家(顾客) 个人进口进入英国 。 即:使用英国仓储服务的商家,都依法要缴纳 VAT。 VAT 状态及具体信息如下网站可查询: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html 缴纳VAT的必要性: a. 货物出口时若没有使用自己的 VAT 税号,则无法享受进口增值税退税; b. 若被查出借用他人 VAT 或 VAT 税号无效的情况,货物可能被扣无法清关; c. 如果你不能提供有效的 VAT 发票给你的海外客户,客户有可能会取消交易甚至给差评,拥有有效VAT,合法经营,可受其产品销售国法律保护,有利于建立客户信任保障正常交易, 同时将大大增加成交率及好评率; d. 英国和德国税局现在正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号,亚马逊、eBay 等平台也在逐步要求卖家提交VAT号,拥有有效VAT号,更易通过电商平台的审核,防止账号被封,帮助在其平台发展业务; 2、什么是进口税? 任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括:关税(IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT  VAT)。它们的计算方式如下: IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率) IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY) X 20% (商家可以在季度申报时作为抵扣) 3、什么是销售VAT? 当货物进入欧盟五国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。 不同类别的产品收取的增值税 VAT 费率也不同, 绝大多类产品按标准 VAT 税率 20%计。 销售税 VAT= 市场销售价格 / 6 (上缴的 VAT, 实为市场售价的 1/6) 市场销售价格(含税) = 定价(税前价格) X 1.2  定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税 IMPORT DUTY) + 清关杂费 + 销售费用 + 利润 季度申报时需要缴纳的税款为: 销售 VAT-进口 VAT-在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票) 4、什么是EORI? EORI (Economic Operator Registration and Identification)  是欧盟国家内个人/企业开展进出口活动必备的一个登记号。 海外跨境卖家的货物在进入欧盟国家时,需要用到 VAT 号和EORI  号进行报关并交纳进口关税(Custom Duty) 与进口海关增值税(Custom VAT) 。 EORI 号是 VAT 一起申请, EORI 号是收到 VAT 号后 3-5 个工作日就可以生效了,EORI的状态在线查就可以了,没有在线及纸质证书,EORI 的地址与 VAT 地址保持一致。 欧盟每个国家都可以申请EORI,英国的申请最为简单快捷,英国EORI号码的编制规则:GB+VAT号码+000 只要经营的公司在欧盟任何一个国家申请了EORI那么就可以全欧盟通用了,无需再在其他欧盟国家重复申请。 EORI 号状态可以在这里查询: http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en 5、什么是C79/C88文件? C79 是指定 VAT 账户拥有者一个月进口 VAT 金额的汇总,记录当月每一笔进口 VAT 产生的金额。只要客户用自己的 VAT(EORI)清关,海关会把数据传输到税局,税局每个月整理出 C79。 当月产生的税金单上的 VAT 金额就会显示在当月 C79 上面。申报时以 C79 作为抵扣销售税的依据,是税务申报性文件 C88 文件就是海关进口单据,C88 来源清关公司,是清关公司提供的资料。 C88 跟 C79 虽然是两份不同的文件,但是它们是有关联的,卖家通过核对 C88 文件跟 C79 文件的数据, 检查是否申报错误或是 VAT  税号是否被人盗用滥用。 如果两者数据一致, 你申报的数据就没有问题, 反之, 如果你的 VAT 税号被人盗用或滥用的情况, 两者之间的数据就不一致了。 6、英国VAT注册流程与申报的服务流程: ⑴卖家提供完整的资料; ⑵税务代理机构审核资料并递交申请给税务局; ⑶卖家收到 VAT 税号税务局通知文件(2-5 天内); ⑷卖家收到纸质版 VAT 证书(三周内); ⑸代理机构协助卖家绑定 VAT 账号; ⑹代理机构提前通知卖家缴税日期(每季度); ⑺卖家提供当季销售数据; ⑻代理机构制作季度申报表格给卖家确认; ⑼卖家确认后由代理机构提交当季申报给 HMRC; ⑽卖家直接支付当季税款至英国税务局账户; 英国 VAT 按照季度申报,一年申报四次。 7、英国有几种税率: 英国的 VAT 税率主要分三种,第一种是普通增值税率,适用于大部分商品和服务,税率为 20%; 第二种是折扣税率,一些商品和服务,如汽车安全座椅,家庭能源,如家用电和天然气等,税率为 5%; 第三种是零税率,适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。 大多数跨境电商的税率都为普通增值税税率(standard rate)20%。 针对企业营业额的大小不同, 税局还引入了不同的 VAT 计划来帮助企业申报增值税,例如FLAT RATE SCHEME(平税率计划),即申报  7.5%的平税率,第一年有 1%的折扣,可以享受6.5%的平税率。 如果小规模纳税人被定性为‘limited costs business’,税率就会被调高到 16.5%*销售额。 8、什么是 英国FRS 平税率计划? 英国低税率,之所以被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的  20%相比较的,税率是比较低的。它是使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税,固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是满足税局要求的合规的操作,卖家要注意的,低税率与低申报是两个不同的概念。  一般都统一适用 7.5%的固定税率,满足申请 FRS 的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率,当然,这是有条件的,如果卖家在这期间的销售额超出了使用 FRS  的条件,那么你将退出 FRS,恢复到 20%的标准税率。 低税率申报需要满足以下三个条件: a.申请表中 FRS 计划销售额是不超过 15 万英镑的, 申请表上的数据都是预估的,15W  包括英国发货到...

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  • 经济日报:国家将继续创新政策支持跨境电商!
    经济日报:国家将继续创新政策支持跨境电商! 时间 :2019-09-11

    跨境电商作为国际贸易新业态,使国际贸易走向了“无国界”。今年以来,我国跨境电商等外贸新业态增势喜人,上半年跨境电商零售进出口保持两位数增长,给我国外贸增长注入了新动能。 从成都等地的实践看,跨境电商的快速发展得益于政策的大力推动。2012年国家跨境贸易电子商务服务试点工作启动;2018年,增设22个跨境电商综合实验区,总数达到35个,同时大幅提高跨境电商零售进口免税限额至全年2.6万元,增加63个进口免税的税目。日前,国务院办公厅印发《关于加快发展流通促进商业消费的意见》提出,抓紧调整扩大跨境电商零售进口商品清单。这些年,我国跨境电商领域改革创新,取得了巨大的发展成果。 加快跨境电商等新业态新模式发展,有利于提高开放水平,促进外贸进出口稳定增长和新动能成长,增加消费和就业。可以说,发展跨境电商不仅是外贸转型升级的重要抓手,也是满足国内消费升级的重要途径。 对企业来说,跨境电商极大拓宽了进入国际市场的路径,促进了多边资源优化配置与企业间的互利共赢;对消费者来说,跨境电商使他们能便捷地获取其他国家的商品信息,买到物美价廉的商品。跨境电商在推动我国形成“买全球”“卖全球”的全方位开放格局中发挥着重要作用。 跨境电商具有丰富的产业形态,如何引导更多传统外贸和制造企业“上线触网”,推动跨境电商与特色优势产业深度融合,实现数字贸易普惠等,是需要持续探索的方向。 下一步,国家将继续创新政策支持措施,支持企业发展新业态,比如,出台适应跨境电商零售出口特点的所得税核定征收办法,且明确不溯既往;适时扩大跨境电商综合试验区试点范围;完善跨境电商统计方式等。 来源:经济日报

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  • 央行降准释放资金9000亿!将对汇率及外贸产生哪些影响?
    央行降准释放资金9000亿!将对汇率及外贸产生哪些影响? 时间 :2019-09-10

    近日,央行宣布,于2019年9月16日全面下调金融机构存款准备金率0.5个百分点。同时,再额外对仅在省级行政区域内经营的城市商业银行定向下调存款准备金率1个百分点,于10月15日和11月15日分两次实施到位,每次下调0.5个百分点。此次降准释放长期资金约9000亿元,其中全面降准释放资金约8000亿元,定向降准释放资金约1000亿元。全面降准+定向降准!释放长期资金约9000亿元 据央行网站,为支持实体经济发展,降低社会融资实际成本,中国人民银行决定于2019年9月16日全面下调金融机构存款准备金率0.5个百分点(不含财务公司、金融租赁公司和汽车金融公司)。 在此之外,为促进加大对小微、民营企业的支持力度,再额外对仅在省级行政区域内经营的城市商业银行定向下调存款准备金率1个百分点,于10月15日和11月15日分两次实施到位,每次下调0.5个百分点。 中国人民银行将继续实施稳健的货币政策,不搞大水漫灌,注重定向调控,兼顾内外平衡,加大逆周期调节力度,保持流动性合理充裕,保持广义货币M2和社会融资规模增速与名义GDP增速基本匹配,为高质量发展和供给侧结构性改革营造适宜的货币金融环境。中国人民银行有关负责人表示:降准支持实体经济发展 1、此次降准释放多少资金? 答:此次降准释放长期资金约9000亿元,其中全面降准释放资金约8000亿元,定向降准释放资金约1000亿元。财务公司、金融租赁公司和汽车金融公司的法定准备金率为6%,是金融机构中最低的,已处于较低水平,因此此次全面降准不包含这三类金融机构。 2、降准是否意味着稳健货币政策取向发生改变? 答:此次降准与9月中旬税期形成对冲,银行体系流动性总量仍将保持基本稳定,而且定向降准分两次实施,也有利于稳妥有序释放资金。因此,此次降准并非大水漫灌,稳健货币政策取向没有改变。 3、此次降准如何支持实体经济? 答:此次降准释放资金约9000亿元,有效增加金融机构支持实体经济的资金来源,还降低银行资金成本每年约150亿元,通过银行传导可以降低贷款实际利率。定向降准是完善对中小银行实行较低存款准备金率的“三档两优”政策框架的重要举措,有利于促进服务基层的城市商业银行加大对小微、民营企业的支持力度。这些都有利于支持实体经济发展。 全球掀降息潮,中国LPR报价方式正式施行 在全球经济下行承压的背景下,今年以来已有不少国家开启了降息模式,7月份以来,韩国、印度尼西亚、南非、乌克兰、俄罗斯、美国等央行陆续宣布降息,欧洲和日本央行目前虽尚未降息,但仍然维持着宽松的货币政策,并且预计未来或将进一步宽松。 8月16日,国常会提出改革完善贷款市场报价利率形成机制,由各报价银行以公开市场操作利率(MLF为主)加点方式进行报价后,全国银行间同业拆借中心根据报价计算得出贷款市场报价利率并发布,为银行贷款提供定价参考。 8月17日,央行进一步公布LPR形成机制改革的更多细节,新的LPR报价方式将于8月20日起正式施行,各银行在新发放的贷款中主要参考LPR定价,并在浮动利率贷款合同中采用LPR作为定价基准,同时将银行的贷款市场报价利率应用情况及贷款利率竞争行为纳入宏观审慎评估。 国信证券表示,LPR形成机制的改革有助于畅通利率传导路径,达到降低贷款实际利率的效果,因此也代表着中国加入了这一轮全球“降息潮”。8月20日,全国银行间同业拆借中心公布1年期LPR为4.25%,较贷款基准利率低10BP,较原LPR降6BP;5年期以上LPR为4.85%。 图片来源:国信证券 据中国政府网,9月4日当天国务院常务会议顺利召开,会议提出要用好逆周期调节政策工具,部署精准施策加大力度做好“六稳”工作。 在货币政策方面,会议指出要坚持实施稳健货币政策并适时预调微调,加快落实降低实际利率水平的措施,及时运用普遍降准和定向降准等政策工具,引导金融机构完善考核激励机制,将资金更多用于普惠金融,加大金融对实体经济特别是小微企业的支持力度。 本次国常会中关于“及时运用普遍降准和定向降准等政策工具”等表述释放了较为宽松的政策信号,引发市场对央行降准、降息预期的大幅升温。当时,就有券商分析普遍降准和定向降准可能组合出现。 降准来了!对股市、债市、汇率、楼市有何影响 不少投资者关心,降准会对资本市场产生怎样的影响。 据Wind统计,不计入2018年实行的两次降准置换,国务院常务会议此前已分别于2014年4月16日、2014年5月30日、2017年9月27日、2018年6月20日提出定向降准,央行在2014年4月22日、2014年6月9日、2017年9月30日、2018年6月24日宣布定向降准,对应降准执行日期分别为2014年4月25日、2014年6月16日、2018年1月25日、2018年7月5日。 此外,央行今年1月4日宣布降准,决定下调金融机构存款准备金率1个百分点。其中,1月15日和1月25日分别下调0.5个百分点。 图片来源:Wind Wind统计显示,不计入本次操作,2014年以来,央行已累计实施了至少15次降准操作(部分实施全面降准同时进行了定向降准,均纳入降准统计。1月降准分开计算。不计入2018年两次降准置换)。 股市方面,历次定向降准,对于A股市场作用不一。 其中,2014年两次定向降准,A股市场主要指数在3个月后出现上行;2015年五次定向降准,叠加牛市效应,除了当年6月、10月指数回调外,A股市场主要指数一周、一个月、三个月期间均出现明显上行。 图片来源:Wind 此外,今年1月份实施降准过后,A股市场主要指数一周、一个月期间均出现明显上行。 不过,国信证券分析,A股市场在央行启动降准后的一个月延续跌势的概率稍大,而在首次全面降准后的三个月和六个月内涨跌的概率各占一半。从申万各行业的表现来看,在央行首次全面降准后的半年内,房地产和医药行业表现相对较好,而采掘和非银金融行业表现相对靠后。 债市方面,数据显示,历次定向降准对于债市影响明显。其中,2014年4月份定向降准实施一周后,中债10年期国债到期收益率直降4.92bp,单月降幅更是达到了17.20bp。而当年6月份的定向降准,中债10年期国债到期收益率一周降幅也达3.25bp。 图片来源:Wind 2015年五次降准,中债10年期国债到期收益率更是从当年3.70%的高位,一度逼近2.70%。而2018年初的定向降准,中债10年期国债到期收益率一周降幅也达到了3.69bp。 汇市方面,2014年以来,央行至少有4次降准过后,在岸人民币兑美元出现了上涨情况。不过总体来看,定向降准对于汇市影响并不明显。 图片来源:Wind 那么,降准对楼市有何影响呢? 业内分析人士表示,政策加大对经济大环境的扶持,会对房地产周边有所利好,进而提振楼市信心,但其本质并不是为了放松楼市调控,对楼市的利好影响也会表现得比较温和。在“不将房地产作为短期刺激经济的手段”政策基调下,未来几个月的房地产信贷政策仍将趋严。 在业内人士看来,降准落地对房地产行业的利好作用很有限。易居研究院智库中心研究总监严跃进此前曾表示,若降准落地,或使楼市稍微改善,表现在量价方面略有反弹。 降准之后还会降息吗?分析:MLF利率调整最快月中出现 降准来了,市场更加关注央行是否会降息。 中信证券债券研...

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